Schenken kan een effectieve manier zijn om vermogen over te dragen binnen de familie of aan derden. In 2025 blijven diverse belastingvrije mogelijkheden bestaan, afhankelijk van de aard van de relatie. Dit artikel biedt inzicht in de actuele vrijstellingen en schenkbelastingtarieven.
Vrijstellingen in 2025
In 2025 geldt voor een schenking aan een kind een jaarlijkse vrijstelling van € 6.713. Voor schenkingen aan andere personen, waaronder kleinkinderen, familieleden of derden, is een algemene vrijstelling van € 2.690 van toepassing.
Let op: Indien beide ouders een schenking doen aan een kind, wordt dit aangemerkt als één gezamenlijke schenking. Dit geldt ook wanneer de ouders niet meer samen zijn.
Vrijstelling per kalenderjaar
De genoemde vrijstellingen gelden per kalenderjaar. Een schenking die in december 2024 wordt gedaan, bijvoorbeeld rond de feestdagen, staat los van een schenking die in januari 2025 wordt gedaan. Beide kunnen afzonderlijk onder de vrijstelling vallen.
Schenking aan kleinkinderen
Voor kleinkinderen geldt in 2025 geen specifieke verhoogde vrijstelling, zoals die voor kinderen wél bestaat. In plaats daarvan kan slechts gebruik worden gemaakt van de algemene vrijstelling van € 2.690 per jaar. Wanneer dit bedrag wordt overschreden, is over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. De belastingtarieven voor kleinkinderen zijn als volgt:
- Over het bedrag tot € 154.197: 18%
- Over het meerdere: 36%
Tarieven schenkbelasting
Wanneer de schenking hoger is dan de vrijstelling, wordt schenkbelasting geheven over het meerdere. De tarieven verschillen per groep:
Kinderen:
- Tot € 154.197: 10%
- Boven € 154.197: 20%
Kleinkinderen:
- Tot € 154.197: 18%
- Boven € 154.197: 36%
Derden (zoals broers, zussen, neven, nichten, vrienden):
- Tot € 154.197: 30%
- Boven € 154.197: 40%
Schenking vrij van recht
In beginsel wordt de schenkbelasting betaald door de ontvanger. Er kan echter worden gekozen voor een schenking vrij van recht, waarbij de schenker de belasting voor zijn rekening neemt. In dat geval wordt de betaalde belasting als extra schenking aangemerkt, waardoor het bedrag aan schenkbelasting toeneemt.
Eenmalig verhoogde vrijstellingen voor kinderen
Voor kinderen geldt in 2025 wél een standaard jaarlijkse vrijstelling van € 6.713. Daarnaast is er een eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar. Deze bedraagt:
- € 32.195 bij een schenking voor algemeen gebruik
- € 67.064 indien de schenking aantoonbaar wordt gebruikt voor een dure studie
Deze verhoogde vrijstellingen kunnen slechts één keer worden benut en onder specifieke voorwaarden. Door hier zorgvuldig gebruik van te maken, kan een aanzienlijk bedrag belastingvrij aan kinderen worden overgedragen.
Algemene vrijstelling voor anderen
De jaarlijkse vrijstelling voor alle andere personen bedraagt in 2025 € 2.690. Hierbij maakt het geen verschil of de schenker een grootouder, oom, tante, broer, zus, vriend of een niet-verwante derde is. Zolang het bedrag onder deze grens blijft, is er geen schenkbelasting verschuldigd. Bij overschrijding zijn, afhankelijk van de relatie, de hogere belastingtarieven van toepassing (30% en 40%).
Moet er aangifte schenkbelasting worden gedaan?
Indien een schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling blijft, hoeft er geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan. In dat geval hoeft de Belastingdienst niet op de hoogte te worden gebracht. Denk bijvoorbeeld aan een schenking van € 2.000 aan een kleinkind of € 5.000 aan een kind – beide vallen binnen de vrijstellingen van 2025.
In welke gevallen is aangifte wél verplicht?
Aangifte moet worden gedaan als:
- De schenking boven de vrijstelling uitkomt
- Er gebruik wordt gemaakt van een eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen
- De schenking vrij van recht wordt gedaan (waarbij de belasting door de schenker wordt betaald)
- Er sprake is van een notariële akte, waarbij aanvullende gegevens door de Belastingdienst worden gevraagd
Tip: Het is verstandig om de schenking schriftelijk vast te leggen, zelfs als aangifte niet nodig is. Op deze manier worden onduidelijkheden of discussies in de toekomst voorkomen, vooral als er meerdere schenkingen binnen een familie plaatsvinden.
Schenken kort voor overlijden
Schenken wordt vaak gebruikt om de omvang van een nalatenschap te verkleinen en zo erfbelasting te beperken. Dit kan effectief zijn, maar er moet rekening worden gehouden met de 180-dagenregeling.
Wanneer een schenking binnen 180 dagen vóór het overlijden van de schenker wordt gedaan, wordt deze alsnog bij de nalatenschap opgeteld. De waarde van de schenking wordt dan behandeld alsof de schenking niet heeft plaatsgevonden. Dit voorkomt dat belastingontwijking plaatsvindt door schenkingen vlak voor het overlijden.
Aangifte en verrekening van belasting
Als de schenking het bedrag van de vrijstelling overschrijdt, zal aangifte schenkbelasting moeten worden gedaan. Wanneer de schenker vervolgens binnen 180 dagen overlijdt, wordt er zowel schenkbelasting als erfbelasting over hetzelfde bedrag verschuldigd.
Om dubbele belasting te voorkomen, wordt bij de aangifte voor de erfbelasting een evenredig deel van de eerder betaalde schenkbelasting in mindering gebracht op de verschuldigde erfbelasting.
Let op: Deze regeling is niet van toepassing op schenkingen die gebruikmaken van de eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen, zoals bij schenkingen voor een studie of woning.
Contact Bureau Aard
Heeft u vragen of bent u op zoek naar een passend advies? Onze adviseurs staan voor u klaar! Neem gerust contact met ons op.