Op 11 juli 2025 heeft de Belastingdienst het formulier voor het opgeven van het werkelijk rendement in box 3 beschikbaar gesteld via mijn.belastingdienst.nl. Daarmee is de volgende stap gezet in de afwikkeling van het box 3-dossier, dat voortvloeit uit de uitspraak van de Hoge Raad van 24 december 2021 over het zogenoemde Kerstarrest. De Hoge Raad stelde dat het belastingtarief in box 3 te hoog was.
Vanaf deze datum kunnen belastingplichtigen hun werkelijke rendement opgeven voor de belastingjaren 2022 en 2023. De verwerking van deze gegevens zal plaatsvinden op volgorde van verzonden brieven door de Belastingdienst.
Wat is er besloten?
De Staatssecretaris van Financiën heeft aangekondigd dat het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement box 3’ per direct beschikbaar is voor belastingplichtigen. De Belastingdienst zal vanaf 17 juli 2025 gefaseerd brieven versturen met instructies voor het invullen van het formulier. Deze brief bevat volgens de Staatssecretaris “belangrijke informatie die nodig is voor het invullen van het formulier”.
De opgaaf wordt als volgt gefaseerd:
- Vanaf juli 2025: brieven voor belastingjaar 2022;
- Vanaf september 2025: brieven voor belastingjaar 2023;
- Tussen 17 juli en 30 september 2025: brieven aan belastingplichtigen die bezwaar hebben gemaakt over eerdere jaren.
Wat betekent dit voor belastingbetalers?
Indienen van het formulier
Het formulier is toegankelijk via het portaal van de Belastingdienst. Na het inloggen verschijnt onder het relevante belastingjaar de optie ‘Mijn werkelijk rendement box 3 opgeven’. Het formulier kan ook zonder ontvangst van de brief al ingevuld worden, maar de Belastingdienst verwerkt de gegevens pas op volgorde van verzonden brieven.
Termijnen voor indiening
De termijn voor het indienen van het formulier is afhankelijk van wie de aangifte heeft verzorgd:
- 12 weken na dagtekening van de brief bij eigen aangifte;
- 26 weken na dagtekening van de brief bij aangifte via een adviseur.
De Belastingdienst hanteert deze termijnen strikt. Het is daarom van belang om de ontvangst van de brief zorgvuldig te registreren en de bijbehorende deadline actief te bewaken. Te late indiening kan leiden tot uitsluiting van verdere behandeling.
Softwareleveranciers nog niet gereed
Op dit moment is het niet mogelijk om het formulier via commerciële aangiftesoftware (zoals Nextens, AFAS of Exact) in te dienen. Verwacht wordt dat deze aanbieders hun pakketten begin augustus 2025 aanpassen, zodat ook adviseurs de opgaaf digitaal kunnen verwerken.
Behandeling door de Belastingdienst
De Belastingdienst start in het najaar van 2025 met de verwerking van de ingediende formulieren. De eerste herziene aanslagen worden vanaf eind 2025 verwacht. Tot die tijd vindt er geen inhoudelijke beoordeling plaats en blijft het voorlopig onzeker welke fiscale correctie volgt op basis van de opgegeven gegevens.
De regeling rondom het werkelijk rendement in box 3 vraagt om overzicht, timing en een zorgvuldige aanpak. Door nu orde op zaken te stellen, zorgen we ervoor dat zaken op orde zijn zodra de Belastingdienst begint met verwerken.
Heeft u vragen, wilt u sparren over een specifieke situatie of zoekt u ondersteuning bij de aanpak in uw praktijk? De adviseurs van Bureau Aard Adviseurs denken graag met u mee.