Die aanpassing is nog geen definitieve wet. Voor ondernemers en dga’s is het daarom belangrijk te beoordelen wat beide situaties voor hun auto betekenen.
Wat houdt de youngtimerregeling in?
Bij een auto die onder de youngtimerregeling valt, wordt de bijtelling in beginsel berekend op basis van 35% van de waarde in het economische verkeer. Dat is de actuele verkoopwaarde, die doorgaans lager is dan de oorspronkelijke cataloguswaarde.
In 2026 ligt de leeftijdsgrens op 16 jaar. Voor bepaalde auto’s die in 2025 al beschikbaar waren en in 2026 16 jaar worden, geldt een goedkeuring waarmee de regeling gedurende 2026 kan blijven gelden.
Wat stelt het kabinet voor?
Het voorstel in het Belastingplan 2027 vervangt de eerder vastgelegde verhoging naar 25 jaar door een grens van 17 jaar in 2027 en 20 jaar vanaf 2028.
Voor bepaalde bestaande gebruikers komt daarnaast een overgangsjaar. Een auto die gedurende 2027 de leeftijdsgrens van 17 jaar bereikt, kan volgens het voorstel het hele jaar onder de regeling blijven vallen. Hiervoor moet de auto uiterlijk op 31 december 2025 al beschikbaar zijn geweest voor de betreffende ondernemer of werknemer.
Een auto die pas later beschikbaar is gesteld, valt niet automatisch onder deze extra overgangsregeling. De leeftijd en de geschiedenis van het gebruik moeten afzonderlijk worden gecontroleerd.
Kijk ook verder dan 2027
De voorgestelde versoepeling biedt niet voor iedere auto een blijvende oplossing. Een auto die in 2027 18 jaar oud is, kan dat jaar aan de leeftijdseis voldoen, maar in 2028 nog onder de nieuwe grens van 20 jaar blijven.
Wanneer de youngtimerregeling wegvalt, worden de cataloguswaarde en het toepasselijke gewone bijtellingspercentage weer relevant. Voor auto’s van vóór 2017 kan het oude percentage van 25% gelden. U kunt dus niet zonder controle rekenen met 22%.
Het bedrag van de bijtelling is bovendien geen belastingbedrag. Hoeveel belasting u uiteindelijk betaalt, hangt af van uw persoonlijke fiscale situatie.
Kan de auto naar privé?
Voor een ondernemer met een eenmanszaak kan een herbeoordeling van de keuze tussen zakelijk en privé soms aan de orde zijn. Dit heet heretikettering.
De Kennisgroep van de Belastingdienst heeft bij de eerder vastgelegde wetswijziging aangegeven dat zo’n wijziging onder voorwaarden een bijzondere omstandigheid kan zijn die keuzeherziening rechtvaardigt. Het is geen algemeen recht om iedere auto naar privé over te brengen. De oorspronkelijke keuze, het gebruik en de uiteindelijk geldende regels moeten worden beoordeeld.
Bij een auto van een bv is overdracht aan de dga een andere handeling. Daarbij kunnen onder meer de zakelijke verkoopwaarde en de btw een rol spelen.
Wat kunt u nu doen?
Verzamel de datum van eerste ingebruikname, de cataloguswaarde, de actuele verkoopwaarde en het moment waarop u of uw werknemer de auto beschikbaar kreeg. Laat vervolgens de gevolgen voor zowel 2027 als 2028 beoordelen.
Zo voorkomt u dat een keuze die voor één jaar aantrekkelijk lijkt, het jaar daarna alsnog tot een onverwacht hogere bijtelling leidt.
Samen met Bureau Aard uw zaken op orde
De specialisten van Bureau Aard kijken graag met u mee om uw fiscale en administratieve positie in kaart te brengen. Wij helpen u de gevolgen van de youngtimerplannen en de mogelijke keuzes rond uw auto te beoordelen, zodat u zich tijdig kunt voorbereiden.
Kortom: orde op zaken, zaken op orde.
Benieuwd wat deze ontwikkeling voor uw situatie betekent? Neem vandaag nog contact op met Bureau Aard voor een vrijblijvend adviesgesprek!
Onze specialisten rekenen de gevolgen voor 2027 én 2028 voor u door — lees meer over ons belastingadvies of neem vrijblijvend contact op.